As informações abaixo são fornecidas para fins gerais e não devem ser interpretadas como aconselhamento fiscal. Fale com um consultor fiscal para saber de suas obrigações fiscais pessoais resultantes das suas atividades na Gemini, incluindo disposições, ganhos e recompensas.
Relatório de informações fiscais de 2021 emitido pela Gemini Exchange
Formulários 1099-MISC
Atividades com renda na exchange:
Gemini Earn
Os ganhos com empréstimo de criptoativos por meio do programa Gemini Earn serão calculados pela identificação da alocação diária dos ativos e multiplicação pelo preço atual do ativo no momento da alocação. Os formulários 1099-MISC serão emitidos de acordo com esse cálculo (refletindo o equivalente em USD), independentemente de os ativos terem sido resgatados do Earn.
Para determinar sua receita Earn para o ano, acesse Conta > Saldos, pressione o botão "Download" > acesse o histórico de transações > selecione o histórico do Earn. Defina o intervalo de datas apropriado e baixe o relatório.
Filtrar o relatório por Tipo: Crédito de juros. Haverá uma coluna para cada criptoativo emprestado que reflete os juros em dólares americanos intitulada “Valor em USD”. A soma dos créditos diários do “Valor em USD” para cada ativo emprestado no ano civil será o valor a ser declarado no Formulário 1099-MISC, caso exceda o limite de $600. Certifique-se de incluir o “Valor em USD” para cada ativo emprestado para identificar o valor total da receita com o Earn. Observe que, se o valor da receita com o Earn não atingir o limite de $600, mas sua conta Gemini refletir bônus ou recompensas que, quando adicionados ao valor da receita com o Earn, atingirem o limite, um Formulário 1099-MISC será emitido.
Indicação de amigo, inscrição ou bônus de negociação
Bônus/promoções também contarão para o limite de $600 de renda obtida na plataforma Gemini.
Para determinar sua receita com bônus para o ano, acesse Conta > Saldos > pressione o botão "Download" > selecione o histórico de transações. Defina o intervalo de datas apropriado (01/01/2021 a 31/12/2021) e baixe o relatório. Filtre o relatório para encontrar os bônus. Os bônus aparecerão em Tipo: Crédito, Símbolo: BTC ou ETH (dependendo da promoção da qual você participou), Especificação: Crédito administrativo ou Crédito de indicação. Consulte as colunas “Valor BTC BTC” ou “Valor ETH ETH” para obter créditos declaráveis como receita.
Recompensas em BAT
As distribuições promocionais (giveaways) do Basic Attention Token (BAT) contarão para o limite de $600 de renda obtida na plataforma Gemini.
Para determinar sua receita com o giveaway de BAT para o ano, acesse Conta > Saldos > pressione o botão "Download" e selecione o histórico de transações. Defina o intervalo de datas apropriado (01/01/2021 a 31/12/2021) e baixe o relatório. Filtre o relatório para encontrar suas recompensas. As recompensas em BAT aparecerão em Tipo: Crédito, Símbolo: BAT, Especificação: Crédito administrativo.
Formulários 1099-K
Em anos anteriores, a Gemini declarou receitas de alienações de criptoativos nos Formulários 1099-K. Após uma nova análise dos requisitos da Seção 6050W do Internal Revenue Code (Código de receita federal), a Gemini não emitirá Formulários 1099-K para 2021. Com base na legislação aprovada recentemente, a Gemini planeja emitir formulários 1099 para disposições de criptoativos, conforme necessário, assim que as regulamentações fiscais pendentes forem finalizadas (atualmente, espera-se que comece para o ano fiscal de 2023).
Formulários 1099-B
A legislação federal recente indica que Formulários 1099-B (ou formulários semelhantes elaborados especificamente para ativos digitais) deverão ser emitidos para disposições de criptoativos a partir de 01/01/2023. Para 2021, a Gemini não emitirá Formulários 1099-B para disposições de criptoativos.
Dados de transações
Para preparar suas obrigações de declaração fiscal nos EUA, você pode ter que fazer referência aos seus dados de transação. Para acessar seu arquivo Excel com o histórico de transações, siga as etapas abaixo:
1) Acesse https://exchange.gemini.com/history
2) Clique na aba “Histórico de transações”
3) Clique no botão de download e selecione o intervalo de datas desejado. Clique em "Baixar.xlsx" e o histórico de transações será baixado para o seu dispositivo
Determinação passivos fiscais para movimentação de criptomoedas em 2021:
O IRS emitiu orientações sobre a tributação de atividades envolvendo criptomoedas, incluindo rendimentos, ganhos, perdas e doações. A forma como essas transações são tributadas pode variar dependendo da situação fiscal pessoal de cada indivíduo, e é por isso que é fundamental que cada declarante considere sua própria situação de forma independente.
Consulte as perguntas frequentes sobre transações com moeda virtual (Virtual Currency Transactions) publicadas pelo IRS para obter informações específicas.
Como minhas transações com criptomoedas serão tributadas?
Rendimento de criptomoedas: Todos os rendimentos em criptoativos recebidos por cidadãos dos EUA são tributáveis e devem ser declarados, independentemente da emissão de um Formulário 1099-MISC. Os rendimentos em criptomoedas podem ser ganhos na exchange Gemini pelo empréstimo de ativos por meio do programa Earn ou pelo recebimento de bônus ou promoções.
Disposições: os ganhos e as perdas relacionados à disposição de criptomoedas podem ser tributados de forma diferente para diferentes tipos de investidores. Consulte a Publicação 544 do IRS para obter mais orientações. Uma disposição ocorre quando criptoativos são vendidos por moeda fiduciária, trocados por outros criptoativos ou usados para comprar bens ou serviços. Os ganhos que são identificados de ativos mantidos por mais de um ano (longo prazo) são geralmente tributados a taxas menores do que os ganhos identificados de ativos mantidos por menos de um ano (curto prazo).
Recompensas pelo uso de cartão de crédito: em geral, o IRS considera as recompensas recebidas em decorrência de gastos com o cartão de crédito como descontos ou devoluções, e não renda, tornando-as não tributáveis no momento da concessão. No entanto, observe que a venda de criptomoedas (incluindo criptomoeda que foi obtida como recompensa pelo uso de cartão de crédito) pode gerar uma obrigação fiscal em determinados cenários. A base de custo dos criptoativos ganhos como recompensas pelo uso de cartão de crédito é capturada de acordo com o valor do ativo no momento do recebimento. A disposição do ativo é tributada se houver uma identificação de ganho (ver “Disposições” acima).
Vendas de lavagem: uma “venda de lavagem” ocorre quando um ativo é vendido com prejuízo, mas recomprado dentro de 30 dias do período de disposição. Nesse cenário, o proprietário tem o benefício econômico de possuir o mesmo ativo, e recebe o benefício fiscal da perda. Essas perdas geralmente não podem ser identificadas quando o ativo que é vendido e recomprado é um título tradicional (ações de uma empresa de capital aberto). No entanto, em 2021, as regras de venda de lavagem não se aplicam a criptoativos. Sendo assim, uma pessoa que possuía um criptoativo e o vendeu a um preço menor que o de compra ainda pode reivindicar a perda em uma declaração de restituição de 2021, mesmo que o mesmo ativo tenha sido comprado novamente dentro de 30 dias.
Transferências: transferências de criptoativos entre contas de exchange (de mesma titularidade) ou métodos de armazenamento não são eventos tributáveis. Espera-se que seja um evento declarável no futuro para fins de rastreamento de base de custo, mas não será tributado como uma disposição.
Compras: a compra de criptoativos não é um evento tributável para o comprador.
Doações: as doações de criptoativos feitas a uma organização beneficente ou sem fins lucrativos registrada geralmente se qualificam para abatimento. O valor qualificado para o abatimento é igual ao valor justo de mercado do criptoativo no momento da doação, caso você tiver mantido o criptoativo por mais de um ano. Se você manteve o criptoativo por um ano ou menos no momento da doação, seu abatimento será o que for menor entre sua base na moeda virtual ou o valor justo de mercado da moeda virtual no momento da contribuição.
Como declarar transações com criptomoedas em uma declaração fiscal dos EUA
Formulário 1040
O Formulário 1040 (declaração de imposto de renda individual dos EUA) pergunta se, em qualquer momento durante o ano, o contribuinte recebeu, vendeu, enviou, trocou ou adquiriu qualquer participação financeira em qualquer moeda virtual. Essa questão foi elaborada especificamente para identificar, na ausência de um regime declaratório claro que se aplique às exchanges de criptomoedas, os contribuintes que se envolveram em transações com criptomoedas. Observe que, se sua única atividade foi a compra de criptoativos com moeda fiduciária e você não teve ganhos ou disposições, não é necessário responder sim a essa pergunta.
Em geral, os contribuintes individuais dos EUA entregarão o Formulário 1040, declarando a receita de transações com criptomoedas no Tabela 1 (Schedule 1), e ganhos e perdas de capital em transações com criptomoedas na Tabela D em anexo (Schedule D). As transações são discriminadas no Formulário 8949, onde o contribuinte listará cada disposição junto com uma base tributária correspondente para determinar um ganho ou uma perda.
Devido a regras cada vez mais complexas para a tributação de transações com criptomoedas e a falta de clareza para os requisitos de declaração de informações fiscais para exchanges em 2021, a Gemini determinou que a melhor maneira de ajudar nossos titulares com contas na exchange a calcular suas obrigações fiscais é oferecer uma conta TaxBit GRATUITA. TaxBit permitirá que você vincule sua conta Gemini (e qualquer outra conta de exchange da TaxBit Network) a um local central, determine um método de seleção de lote de impostos e produza um Formulário 8949 que calculará seu ganho ou sua perda total com transações em criptomoedas para declarar em um Formulário 1040.
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